2026年銀行秋季校園招聘金融知識(shí)精選(14)
2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1 000萬(wàn)元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是( )。
A.1 000×10%×50%=50(萬(wàn)元)
B.1 000×10%=100(萬(wàn)元)
C.1 000×(1-25%)×10%=75(萬(wàn)元)
D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬(wàn)元)
答案:B
解析:(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;(2)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;(3)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額;(4)境內(nèi)的支付人為扣繳義務(wù)人,甲公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅稅額=1000*10%=100(萬(wàn)元)。
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